Растаможка на физлицо или юрлицо: считаем одну и ту же машину — разница 1,5 млн ₽
Один и тот же автомобиль, один и тот же маршрут из Китая, один и тот же курс валют — а итоговая сумма отличается на полтора миллиона рублей в зависимости от того, кто получатель: частное лицо или компания. Показываем на живом примере из нашей практики — новой Toyota bZ3X — и объясняем, откуда берётся разница и когда юрлицо всё-таки выгоднее.
Обновлено: 25 августа 2026. Расчёт примерный, по курсам и ставкам августа 2026: ¥ 12,4 ₽, $ 83,3 ₽ (продажа ВТБ). Точную смету под вашу машину считаем бесплатно.
Исходные данные
Toyota bZ3X — новый электрический кроссовер, который мы возим под заказ из Китая (обзоры других моделей — здесь, карточка bZ3X — в каталоге). Цена у дилера в Китае — 175 000 юаней без китайского НДС. Дальше машина проходит три этапа, и до третьего расчёты для физлица и юрлица полностью совпадают.
Этапы 1–2: покупка в Китае и доставка — одинаково для всех
| Статья расходов | Сумма |
|---|---|
| Стоимость авто в Китае (без НДС) | 175 000 ¥ |
| Комиссия банка за платёж (2,5%) | 4 375 ¥ |
| Итого платёж в Китай | 179 375 ¥ ≈ 2 224 250 ₽ |
| Доставка от границы Китая до адреса покупателя | 303 502 ₽ |
На этой стадии статус получателя ни на что не влияет: машина куплена, оплачена через агентский платёж (как это устроено) и едет в Россию. Всё интересное начинается на таможне.
Этап 3: таможня — и здесь пути расходятся
| Платёж в РФ | Физлицо | Юрлицо |
|---|---|---|
| Таможенная пошлина (расчёт по калькулятору ТКС) | 700 000 ₽ | 895 000 ₽ |
| Лаборатория (СБКТС/ЭПТС), СВХ, эвакуатор, брокер, таможенный агент | 130 000 ₽ | 130 000 ₽ |
| Утилизационный сбор (2026) | 3 400 ₽ | 1 317 600 ₽ |
| Итого этап РФ | 1 136 902 ₽ | 2 646 102 ₽ |
| ПОЛНАЯ СТОИМОСТЬ машины под ключ | ≈ 3 361 152 ₽ | ≈ 4 870 352 ₽ |
Разница — около 1,5 млн рублей, и складывается она из двух вещей.
Откуда берётся разница
Первое — сам принцип расчёта пошлины. Физлицо, ввозящее машину для личного пользования, платит по единым ставкам (Решение ЕЭК №107): одна сумма заменяет сразу пошлину, акциз и НДС. Юрлицо платит по общему порядку: ввозная пошлина по коду ТН ВЭД, акциз по мощности и сверху НДС — с 2026 года уже 22% — на всю сумму, включая пошлину и акциз. Отсюда 895 тысяч против 700.
Второе — и главное — утилизационный сбор. Физлицо при соблюдении условий платит льготные 3 400 ₽. Юрлицо платит коммерческий сбор — для этого электромобиля 1 317 600 ₽. Разница в четыреста раз. Именно утильсбор делает большинство «корпоративных» ввозов легковых машин невыгодными. Как устроены ставки — в разборе расчёта утильсбора.
Условия льготы физлица — прочитайте до покупки
Льготные 3 400 ₽ работают только при одновременном соблюдении всех условий: машина новая (до 3 лет), мощность до 160 л.с. — причём для электромобилей и гибридов таможня смотрит 30-минутную мощность из ЭПТС, а не пиковую из рекламы; объём до 3 литров; ввоз для личного пользования; не больше одного автомобиля в год; и — о чём чаще всего забывают — запрет на продажу или дарение в течение 12 месяцев. Нарушите любое условие — доначислят коммерческую ставку, и экономия исчезнет задним числом.
Когда юрлицо всё-таки оправдано
Картина не так однозначна, как выглядит в таблице. У юрлица на общей системе налогообложения НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету — это заметная часть тех 895 тысяч. Машина ставится на баланс, амортизируется и уменьшает налог на прибыль. Её можно сразу продать — 12-месячный запрет касается только физлиц со льготой. И если вы ввозите больше одной машины в год или машину мощнее 160 л.с. (где физлицо всё равно платит коммерческий утильсбор), разрыв сокращается радикально. Подробнее о документах и процедуре — в статье «Растаможка для бизнеса и частных лиц».
Короткое правило из нашей практики: личная машина до 160 л.с. — физлицо; машина для бизнеса, перепродажи или мощнее 160 л.с. — считать оба варианта. Иногда юрлицо с вычетом НДС оказывается ближе, чем кажется.
Частые вопросы
Что дешевле — растаможить авто на физлицо или юрлицо?
Для личной машины до 160 л.с. почти всегда дешевле физлицо: единая ставка заменяет пошлину, акциз и НДС, а утильсбор при соблюдении условий — льготные 3 400 ₽. На примере Toyota bZ3X разница составила около 1,5 млн ₽ в пользу физлица.
Почему юрлицу растаможка обходится дороже?
Юрлицо платит по общему порядку: ввозная пошлина, акциз, НДС 22% (с 2026 года) и коммерческий утильсбор — для электромобиля в примере это 1 317 600 ₽ против 3 400 ₽ у физлица. Часть компенсируется: НДС на ОСНО принимается к вычету.
Какие условия льготного утильсбора 3 400 ₽ для физлица?
Новый автомобиль до 3 лет, мощность до 160 л.с. (для электромобилей и гибридов считается 30-минутная мощность), объём до 3 л, ввоз для личного пользования, не больше одного автомобиля в год, без продажи или дарения в течение 12 месяцев.
Когда растаможка на юрлицо всё-таки оправдана?
Когда машина нужна бизнесу: НДС с таможни принимается к вычету на ОСНО, автомобиль ставится на баланс и амортизируется, его можно сразу продать — 12-месячный запрет отчуждения касается только льготы физлиц. И когда ввозится больше одного автомобиля в год.
Автор: команда KAD Autoconsult — таможенные брокеры и специалисты по импорту. Расчёт примерный, по курсам августа 2026 года; ставки и курсы меняются — актуальную смету считаем на день обращения.